今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣劳心者治人劳力者治于人这句话的意思是什么，劳心者治人 劳力者治于人是什么意思除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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