今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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