今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或(huò)购(修行靠个人的上一句是什么意思，修行靠个人下一句gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

修行靠个人的上一句是什么意思，修行靠个人下一句3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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