今(jīn)天四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(q四舍六入五留双原则是什么，四舍五入留双法ián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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