日前，财政部会计(jì)司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业(yè)质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会(huì)计(jì)师事务所，有利于(yú)保证审(shěn)计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成(chéng)本(běn)为(wèi)代价承(chéng)接业务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的(de)合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为(wèi)导向的(de)会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制(zhì)建设。为(wèi)落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国务(wù)院国(guó)资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征(zhēng)求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法（济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面(miàn)、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为导向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的公平竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部(bù)门(mén)意见(jiàn)的(de)基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定(dìng)依(yī)据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是(shì)选济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选聘决策(cè)机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会(huì)计师(shī)事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合(hé)伙(huǒ)人和注(zhù)册会计(jì)师(shī)轮换(huàn)、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用报(bào)价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册(cè)会(huì)计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根(gēn)据《注册会计师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规则明确(què)，设定(dìng)的(de)各项标准适(shì)用(yòng)于(yú)中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所过(guò)程中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息(xī)、评(píng)价要(yào)素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确(què)定评价要(yào)素(sù)和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事(shì)务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及评估(gū)会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存在不合理(lǐ)变(biàn)更(gèng)会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力(lì)不足的会计师(shī)事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性(xìng)存(cún)疑(yí)、审计(jì)费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会(huì)计师(shī)事(shì)务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好(济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50hǎo)事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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