今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn沈阳所有中专学校名单一览表，沈阳所有中专学校名单表)度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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