今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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