今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、20谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别21年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì谢谢谬赞经典回复，过誉和谬赞的区别)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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