今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)世上真有孙悟空存在吗，世界上有没有孙悟空资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申世上真有孙悟空存在吗，世界上有没有孙悟空报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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