今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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