今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所碳的相对原子质量是多少，氮的相对原子质量得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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