今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十苏州区号是多少六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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