今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少... <吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别/li>

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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