今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(武警能打过特警吗yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是武警能打过特警吗增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办武警能打过特警吗理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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