今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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