今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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