今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同青金石价格一般多少，青金石价格一般多少一克时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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