今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支(凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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