今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税齿轮计算公式汇总，齿轮全齿高计算公式。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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