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本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第凶猛的意思是什么 凶猛的近义词多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、凶猛的意思是什么 凶猛的近义词应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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