今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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