今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款(k锻炼身体的练是哪个练字，锻练与锻炼有什么区别锻uǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)锻炼身体的练是哪个练字，锻练与锻炼有什么区别锻费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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