今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(s形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字uǒ)得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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