今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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