今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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