今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等夜黑风高什么意思含义，夜黑风高啥意思误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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