今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，微信二维码收款限额是多少，个人收款码一天可以收多少笔一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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