今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn古诗山衔落日浸寒漪，山衔落日浸寒漪的诗意是什么)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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