今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企将军三箭定天山指的是谁定天下，将军三箭定天山说的是哪位历史人物业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng将军三箭定天山指的是谁定天下，将军三箭定天山说的是哪位历史人物)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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