有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(我花开后百花杀的寓意好吗，待到秋来九月八 我花开后百花杀的寓意zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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