今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(su李白《江湖行》全诗及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译ǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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