日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有关负(fù)责(zé)人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过(guò)规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务(wù)所，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等(děng)问题，制约审计(jì)质量的提高。一是(shì)会计师(shī)事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待(dài)健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做法不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审(shěn)计(jì)成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任(rèn)有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进一(yī)步(bù)规范财务审计(jì)秩序(xù) 促进注(zhù)册会计(jì)师(shī)行业健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实(shí)上述(shù)要(yào)求，保(bǎo)护会计(jì)师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定(dìng)印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈意(yì)见319阿富汗改名现在叫什么条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提(tí)升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求相关部(bù)门(mén)意见的基础(chǔ)上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步(bù)修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一(yī)是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的(de)企业范围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是(shì)会计师(shī)事务(wù)所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī阿富汗改名现在叫什么)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计(jì)费用报价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担(dān)能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师(shī)事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超(chāo)过(guò)10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承(chéng)接业(yè)务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用于中国(guó)境内依法(fǎ)成(chéng)立的所(suǒ)有会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企(qǐ)业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评(píng)价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确(què)要求(qiú)企业不得以(yǐ)不(bù)合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策(cè)、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评价要素(sù)和具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计(jì)工作，定期(qī)向董事(shì)会提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一(yī)步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层(céng)面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结合本地区(qū)实际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规(guī)范选聘(pìn)。二(èr)是(shì)加大监督检查力度，切实做(zuò)好事(shì)中(zhōng)事后监管(guǎn)，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计(jì)师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作(zuò)，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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