今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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