日前，财政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财(cái)管运(yùn)行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：审计(jì)独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学(xué)的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业(yè)质量高的(de)会计(jì)师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关工作尚存在制(zhì)度不(bù)完(wán)善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生(shēng)。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低(dī)于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务(wù)，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换(huàn)年限和审计成本、审(shěn)计风险之(zhī)间(jiān)的合(hé)理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保护会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些(xiē)独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频过程？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国(guó)办发(fā)30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书(shū)面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈(kuì)意(yì)见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)行为，促(cù)进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一(yī)些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行了(le)认真(zhēn)梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进(jìn)一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适(shì)用的(de)企业范(fàn)围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会计师事务(wù)所的(de)时间不(bù)超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了(le)不(bù)同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会计师(shī)事务所(suǒ)，一视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘信息(xī)、评(pí独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频ng)价(jià)要素和评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所(suǒ)的政(zhèng)策(cè)、流程及相(xiāng)关(guān)内部控(kòng)制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确(què)定评价(jià)要素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提(tí)出(chū)拟聘(pìn)任会计师事务所和(hé)审(shěn)计费用建议(yì)，监(jiān)督及评(píng)估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度(dù)重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意(yì)识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的(de)有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密切(qiè)协(xié)作，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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