今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、中国在外国人眼里是强国吗，中国在外国人眼里强大吗itle="2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)">2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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