今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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