日前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业通(tōng)过规范的(de)流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要(yào)条(tiáo)件，个别会(huì)计师事务所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计(jì)资源投(tóu)入不足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统(tǒng)一规(guī)范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审(shěn)计风(fēng)险之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求(qiú)，保护会计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会同国务(wù)院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意(yì)见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出(chū)了一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议(yì)。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了(le)进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点流(liú)程(chéng)规(guī)范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披(pī)露等重点(diǎn)事(shì)项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水(shuǐ)平的(de)分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于15％。要(yào)求将所有会(huì)计(jì)师事(shì)务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年(nián)，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有规定的，由(yóu)履行出资(zī)人(rén)职(zhí)责的机构统筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师(shī)事务所承(chéng)接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确(què)，设定的各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内依(yī)法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明(míng)确要求企(qǐ)业(yè)在选聘会计师事(shì)务所过程中，应(yīn开曼群岛属于哪个国家 开曼群岛是国家吗g)当保(bǎo)障选聘(pìn)工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要(yào)素和评分(fēn)标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包(bāo)括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和(hé)审计费用建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计(jì)师(shī)事务(wù)所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任(rèn)能力不足(zú)的会(huì)计师事务所、审(shěn)计独立(lì)性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步(bù)增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企(qǐ)业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事(shì)中事后监(jiān)管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加(jiā)强沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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