今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)cac2制取c2h2，cac2形成过程电子式应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减cac2制取c2h2，cac2形成过程电子式应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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