今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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