今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、风味发酵乳是不是酸奶 href="#%E6%88%BF%E5%9C%B0%E4%BA%A7%E4%BC%81%E4%B8%9A%E8%90%A5%E6%94%B9%E5%A2%9E%E5%90%8E%E4%BC%81%E4%B8%9A%E9%A2%84%E4%BB%98%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E6%BC%8F%E8%AE%B0%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%BA%94%E6%8C%89%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E6%B3%95%E7%AC%AC%E5%A4%9A%E5%B0%91..." title="房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...">房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支风味发酵乳是不是酸奶付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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