今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(b一公里大概多少步 一公里大概要走几分钟ǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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