今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)朱子家训是谁写的 朱子家训的作者是谁务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú朱子家训是谁写的 朱子家训的作者是谁)五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(朱子家训是谁写的 朱子家训的作者是谁jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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