今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(pi三字经中苟不教性乃迁是什么意思，苟不教性乃迁的下一句ào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避三字经中苟不教性乃迁是什么意思，苟不教性乃迁的下一句免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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