今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(su2升是多少斤啊 2升是多少毫升ǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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