日前(qián)，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计(jì)部有关负责人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执(zhí)业质(zhì)量高(gāo)的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关工(gōng)作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)时(shí)，未(wèi)明确具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别(b模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗ié)企业在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计(jì)质量难以得到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完(wán)善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的合(hé)理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责(zé)任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号(hào)文）明(míng)确(què)要求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质(zhì)量，财(cái)政(zhèng)部会同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起(qǐ)草(cǎo)发布经(jīng)历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的(de)制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对(duì)性(xìng)的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题(tí)研(yán)讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于(yú)征(zhēng)求〈国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于(yú)规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注(zhù)册会计(jì)师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提出了一些具体的(de)修改建(jiàn)议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流(liú)程规范，对(duì)选聘决(jué)策机(jī)构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)的(de)分值(zhí)权(quán)重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信(xìn)息(xī)披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报(bào)价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息(xī)安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事(shì)务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的(de)所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确(què)要求(qiú)企业(yè)在选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息(xī)、评(píng)价(jià)要素和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委(wěi)员会(huì)的职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能(néng)力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审计(jì)独(dú)立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计师(shī)事务(wù)所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何(hé)模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实施。一是(shì)加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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