今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照(zhà当窗理云鬓对镜贴花黄是什么意思，对镜贴花黄是什么意思o)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳(n当窗理云鬓对镜贴花黄是什么意思，对镜贴花黄是什么意思à)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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