今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(sm6螺丝标准尺寸是多少，m6螺丝规格尺寸uǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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