今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗shēng)的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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