今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(ku故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么ǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么注本站 。

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