今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需陈述句是什么意思举个例子说明，陈述句是什么意思？语文(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。陈述句是什么意思举个例子说明，陈述句是什么意思？语文>

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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